Fordított Áfa Bevallása Vevőnél 2016
000 forint feletti tárgyi eszközök értékesítése, vagy szolgáltatás nyújtása, ha az értékesítő felszámolás vagy fizetésképtelenségét jogerősen megállapító eljárás hatálya alatt van szén-dioxid kvóták értékesítése mezőgazdaságban érintett termékek értékesítése (pl. Kukorica, búza, árpa, rozs, zab, triticale, napraforgó-mag, repce- vagy olajrepcemag, szójabab) sertések értékesítése durva örlemények, gabonafélék, olajpogácsák vagy más szilárd maradékok, állateledel (kivéve kutya, macska eledel) értékesítése A fordított adózás alá eső ügyletek esetén a számla kibocsátója a számlájában áfát nem szerepeltet, helyette hivatkozik arra a tényre, hogy a gazdasági teljesítés után az adó megfizetésére, illetve elszámolására a vevő kötelezett, mert az Áfa tv. 142. §. (3) bekezdésében megfogalmazott személyi feltételek a vevő személyére fenn állnak. Ez komplexitásában azt jelenti, hogy a vevő önadózással számolja el az ügylet kapcsán megjelenő általános forgalmi adót. A fordított adózás csak belföldön nyilvántartásba vett adóalanyok között alkalmazható, az EVA, KATA, KIVA adózási formákat is beleértve.
Az előleg és a fordított adózású ügyletek kezelése az Áfa-ban - Perfekt szakmai blog
- Fordított adózású ügyletre adott előleg és az áfa
- Kézzel kötött baba sapka minta 2017
- Fordított adózás bevallása - Adózóna.hu
- AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS SZERVEZETEIRE VONATKOZÓ ADÓJOGSZABÁLYOK 20
- Az előleg és a fordított adózású ügyletek kezelése az Áfa-ban - Perfekt szakmai blog
A számlabefogadó fizetendő adója: A számla befogadója áfa-kötelezettséget vallott be februárra, melyre nem lett volna köteles. Az Áfa tv. § (1) bekezdése szerint a márciusi fizetendő adóját csökkentheti [M 07. csökken], így önellenőrzésre nem köteles. Abban az esetben azonban, ha a februári bevallásban adatszolgáltatást is teljesített, ezen adatokat a bevallás helyesbítése útján törölnie kell [részletező sorok adata csökken]! A számlabefogadó levonható adója: A számla befogadójának az eredetileg februárban levont áfát a 153/C. § (3) bekezdésének megfelelő alkalmazásával a fordított adózás szabályai szerint fizetendő adóval együtt, azaz márciusban kell fizetendő adót növelő tételként bevallania [M 31 nő]. A módosított számla alapján januárban keletkezett levonható adót – a módosító számla rendelkezésére állását követően – a 153/A. § (1) bekezdés b) pontja alapján legkésőbb a teljesítés évét követően naptári évben érvényesítheti tetszőleges időpontban, azt követően - ha még nem évült el - csak a keletkezése időszakában, önellenőrzés útján.
Megjegyzés a bevezetőben kifejtettekre visszautalva: abban az esetben, ha a megrendelőnek az Áfa tv. §-a alapján nem februárban, hanem januárban keletkezne adófizetési kötelezettsége, az ő esetében a bevallás kitöltendő sorai az alábbiak szerint módosulnának: [ÖJ 29. és 66 nő; részletező sorok kitöltése], valamint [M 31 nő]. A korrekciós lépéseket tehát ebben az esetben sem lehet összevonni vagy elhagyni! 4. Fordított -----> egyenes Példa: Egy januárban teljesített ügyletről márciusban kiderül, hogy a felek feltételezésével ellentétben nem tartozik a fordított adózás hatálya alá. Az eredeti számlát a megrendelő februárban vette kézhez, illetve rendezte pénzügyileg. A szolgáltatás nyújtója a módosító számlát márciusban juttatja el a megrendelőnek. A felek havi bevallók. A számlakibocsátó fizetendő adója: A számla kibocsátója elmulasztotta januárban bevallani a fizetendő adót, így januári bevallását önellenőriznie kell, szükség esetén az adatszolgáltatásra szolgáló sorokban feltüntetett adatok törlésével [ÖJ 04. és a részletező sorok adata csökken, 07. nő].
Ezt az adózó az adott időszaki (pl. ha az előleg átvétele, jóváírása júniusban történt, a júniust tartalmazó) bevallásában szerepelteti, de tekintettel arra, hogy ekkor az ügylet még nem tartozott a fordított adózás hatálya alá, ezzel összefüggésben a 100. sorban és a 07-es nyilatkozati lapon még nem kell semmilyen adatot szerepeltetnie (ezen időszakra vonatkozó bevallások verziója ezeket az adathelyeket nem is tartalmazza). A vevői oldalon az előleg átadása ebben az esetben semmilyen áfa-kötelezettséget még nem keletkeztet, mivel a hatálybalépést megelőzően a vevőre a fordított adózási kötelezettség még nem vonatkozik. A fordított adózás hatályba lépését követő teljesítés időpontjában a vevő már a fordított adózás szabályai szerint köteles az értékesítést terhelő adó fizetésére, azonban az említett átmeneti rendelkezés alapján csak az előleg összegével csökkentett ellenérték-rész után. Értelemszerűen ez a maradvány összeg fog csak szerepelni a hatályba lépést követő, adott bevallási időszakban a vevőnél kötelezettségként, mely összeget a 101. sorba ki kell emelnie, és értelemszerűen ezen összeget kell a 08-as részletező lapon is feltüntetnie.
Fontos tudni, hogy ezt a szabályt kell alkalmazni a felszámolás alatt álló vállalkozóval szemben is. A legutóbbi módosítások 2016. július 16-ától már fordított adózás alá tartozik az olyan, ingatlan létrehozatalára, bővítésére, átalakítására vagy egyéb megváltoztatására irányuló építési-szerelési vagy egyéb szerelési munkát megvalósító szolgáltatásnyújtás is, amely esetében az ingatlan létrehozatala, bővítése, átalakítása, egyéb megváltoztatása egyszerű bejelentéshez kötött. 2017. január 1-jével pedig kibővült a fordított adózás alá tartozó fémhulladékok köre (az egyébként fémkereskedelmi engedélyköteles anyagok közé tartozó) krómhulladék és törmelék, valamint vanádimhulladék értékesítésével. Fordított adózású számla tartalma A számlán a szokásos tételeken felül fel kell tüntetni az alábbiakat is: mind a vevő, mind pedig a szállító az adószámát, a "fordított adózás" kifejezést, a kötelező adatszolgáltatáshoz célszerű a számlán feltüntetni a VTSZ számot, a mennyiséget kilogrammban. A számlán áthárított adó, adómérték, százalékérték nem szerepelhet.
01. | 16:11 Az OTP Bank tájékoztatása szerint fejlesztési okokból az OTP Bank WebShop szolgáltatása 2020. január 5. napján 01:00 és 03:30 közötti időszakban szolgáltatás kiesés várható. 2019. 02. | 10:06 Tájékoztatjuk Önöket, hogy a POS, valamint a VPOS szolgáltatást nyújtó OTP Bank által a mai napon kiadott közlemény szerint az American Express kártyák elfogadása 2019. 01-től nem támogatott. Üdvözlettel: EÉR Ügyfélszolgálat 2019. 17. | 10:00 Ezúton tájékoztatjuk Önöket, hogy fejlesztési okokból az OTP Bank WebShop szolgáltatása 2019. 19-én (vasárnap) 01:00-02:30-ig nem lesz elérhető. Az esetlegesen okozott kellemetlenségért szíves elnézésüket és megértésüket kérjük. 2019. 25. | 13:07 Tájékoztatjuk a Felszámoló Szervezeteket, hogy az EÉR rendszer adatexportálási funkciójának szolgáltatásában 2019. április 9. napján felmerült fennakadás okának felderítése, és a hiba elhárítása megtörtént. Az eddig akadozó funkció újból rendeltetésszerűen használható. Köszönjük megértő türelmüket! 2018. 09.